lunes, 16 de marzo de 2015

Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? (3a parte)

Esta entrada es continuación de Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? 2a parte)

V.  Pero las empresas del IBEX ¿pagan o no? ¿donde? ¿y cuanto pagan?

No lo sabemos. No lo sabemos porque con sus memorias es imposible saberlo. Y intentando comparar lo que pagan entre ellas, los conceptos que utilizan en sus contabilidades son tan distintos, que no son comparables.
Pero hay algunos datos que nos pueden dar pistas.:

1. 34 de las 35 empresas del IBEX35 tienen filiales en paraísos fiscales. Concretamente 810 filiales en paraísos fiscales. Destaca el Banco de Santander con 182 filiales y ArcelorMittal con más de la mitad de sus filiales en paraísos fiscales. Curiosamente las empresas del IBEX35 tienen 126 filiales domiciliadas en un pequeño apartamento de Delawere (un paraíso fiscal) donde hay domiciliadas también 285.000 empresas del resto del mundo.

2. Es muy complejo establecer los mapas societarios de estas empresas, pero ver uno ya da una idea de qué hacen y cómo operan. En oscuro se pueden ver las empresas filiales en paraísos fiscales.



3. Ninguna empresa, ni una sola, informa de cuál es la política fiscal del grupo.

4. Sólo una empresa de las 35 presenta información fiscal de cierta relevancia, y sólo tres dicen lo que pagan y en qué países.

5. Según la AEAT, las empresas del IBEX 35 que deberían haber pagado un 30% de impuesto de sociedades, han pagado de media un 3,8% en 2012 y un 5,3% en 2013. Las pequeñas y medianas empresas deberían pagar un 20% y en promedio pagan un 17%. En proporción, pagan mucho más. Si las empresas del IBEX35 hubieran pagado este 17%, el estado hubiera recaudado 8.200 millones de € más.

6. Si nos creemos sus memorias, nos encontraremos con la paradoja de que teóricamente sólo  el Banco de Santander y Telefónica, ya pagan el 84% del total que la AEAT dice que ha cobrado de las 24.000 empresas que han pagado impuestos .

7. El 26,4% de la inversión española en el extranjero son préstamos de las empresas españolas a sus filiales en el extranjero (que curiosamente desgravan impuestos)

8. Ninguna empresa informa de las subvenciones recibidas ni aquí ni en ninguna parte.

9. La inversión española en paraísos fiscales se ha incrementado un 205% de enero a septiembre de 2014

10. El 56% de la inversión que llega a España lo hace a través de un paraíso fiscal.

11. El índice de transparencia de las 35 empresas que ha elaborado Oxfam Intermón da un resultado muy preocupante. De los indicadores establecidos para cada empresa, un 90% demuestran opacidad completa, el  9% un aprobado justito en transparencia y solo hay 5 empresas que son transparentes en por lo menos 1 punto de los 12 del test.




VI. ¿Qué hay que hacer?

Es evidente que si las grandes empresas tuvieran unas buenas prácticas de RSC (Responsabilidad Social Corporativa) y una conciencia social mínima, parte de lo que está pasando, no pasaría. Pero eso lo tiene que cambiar el Gobierno. Si alguien puede y debe evitar este trato desigual entre unas empresas y otras, y entre grandes empresas y ciudadanos de la calle, este es el Gobierno

Por eso es necesario que todos los partidos incluyan en sus programas dos puntos básicos:

                          1. Una ley contra la evasión fiscal en España
                          2. Una reforma del sistema fiscal internacional

1. ¿Que debe tener una ley contra la evasión fiscal?

a. Revisar la definición de paraíso fiscal y actuar en consecuencia
b. Excluir de la contratación pública empresas con presencia en paraísos fiscales
c. Garantizar la transparencia y rendición de cuentas de las empresas
d. Revisar los acuerdos entre países que va en contra de este tema y armonizar políticas en la UE
e. Suprimir las ETVE
f. Revisar la fiscalidad actual de pies a cabeza y todas las deducciones y incentivos, y reforzar la AEAT para que pueda hacer seguimiento de estos temas

2. ¿Que pedimos para hacer una reforma fiscal internacional?

a. Una cumbre fiscal internacional para re-definir la arquitectura fiscal internacional
b. Cambios en el BEPS, para asegurar que como primer paso sea significativo. (El BEPS es un proyecto internacional para empezar a discutir las bases de un sistema fiscal internacional, patrocinado por la OCDE. Probablemente, sino hay una presión muy grande, sus avances serán muy tímidos)
c. Aprobar el intercambio automático de información entre todas las administraciones tributarias del mundo.

¿Se comprometerán todos los partidos a poner esto en sus programas?

 firmar la petición a todos los partidos para que incluyan en sus programas acabar con la elusión y la evasión de las grandes empresas. AQUI





Esta entrada es parte del resumen del informe “La Ilusión Fiscal” que Oxfam Intermón ha publicado en marzo 2015 sobre la elusión y la evasión fiscal de las empresas del IBEX35 español. Podeis encontrar el informe completo aquí

viernes, 13 de marzo de 2015

Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? (2a parte)

Esta entrada es continuación de Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? 1a parte)

III. El quid está en los beneficios.

Efectivamente debido a que los impuestos se pagan sobre los beneficios, tenemos dos maneras claras de ahorrar impuestos
A.  Ocultando beneficios
B.  Buscando exenciones, subvenciones y descuentos sobre lo que se tendría que pagar

En esta clasificación y existe la difundida línea entre la evasión (ilegal) y la elusión (legal) en la que se mueven las grandes empresas. La ética y la verdadera RSC (Responsabilidad Social Corporativa) parecen fuera de este debate a la luz de los resultados



A. Ocultar beneficios. En relación a esconder beneficios, los paraísos fiscales y los entramados societarios son los reyes. El 60% del comercio mundial pasa por un paraíso fiscal. Escalofriante pensar de qué cifra podemos estar hablando. Los activos en paraísos fiscales se estiman entre 20 y 32 billones de $. Más que el PIB de China y EEUU juntos
Conceptos como precio de transferencia, deslocalizar intangibles, convenios de doble imposición, doble sándwich holandés y sándwich irlandés son los reyes de la pista. Puede encontrar más detalles en el informe y un ejemplo casero de cómo funciona un poco más abajo

B. Buscando exenciones: Exenciones hechas a medida, préstamos intragrupos y activos diferidos mandan en este capítulo. Las grandes empresas tenían hasta 2014 un impuesto de sociedad del 30% sobre los beneficios (declarados). A pesar de ello según la AEAT (Agencia Tributaria Española), el 2012 pagaron de media un 3,8% y en 2013 un 5,3%. El resto exenciones, descuentos, promociones y dos por uno hechos a medida.

Dos ejemplos de cómo se hace esto:

I.- Precios de transferencia: "Butifarra de Centelles":

Imagine una empresa que se llama "Butifarra Catalana" y que, como su nombre indica, hace butifarras.
Cada butifarra le cuesta 1 € y la quiere vender a 10 €.
Y lo hace en tres sencillos pasos:

1. Crea una empresa en un paraíso fiscal y la llama "ButiCAT Islas Caimán" (es bastante fácil de hacer) y le vende todas las butifarras a 1 €. No gana nada. La empresa "Butifarra Catalana" no tiene beneficios y por tanto no paga impuestos, porque los impuestos se pagan sobre los beneficios y teóricamente, no tiene.
2. La empresa "ButiCAT Islas Caimán", vende todas los butifarras a una tercera empresa que se llama "Los chorizos de la ButiCAT" (que también pertenece a "Butifarra Catalana", es su comercializadora) por € 9,75 cada uno. La empresa "ButiCAT Islas Caimán" tiene muchos beneficios, pero como está en un paraíso fiscal ... no paga impuestos.
3. La empresa "Los chorizos de la ButiCAT" vende finalmente las butifarra en las tiendas y supermercados de Cataluña a 10 € y por tanto tiene teóricamente muy pocos beneficios y paga muy pocos impuestos en el Estado Español.
Evidentemente, las butifarras no hacen todos los viajes y van directamente a las tiendas.
Esta ingeniería fiscal hace que "Butifarra Catalana"  que tenía que pagar impuestos sobre 9 € de beneficio por butifarra, paga impuestos sólo sobre 0,25 €. Por que como deciamos las empresas solo pagan impuestos sólo sobre los beneficios. ¡Un éxito empresarial! Más dinero para los propietarios. Todo legal.

II - Deslocalizar intangibles: "Butifarra de Centelles" crece.

"Butifarras Centelles" ha crecido y se ha internacionalizado y el cerdo de Osona es cotizado en todo el mundo. (¡Que por algo son los mejores!) "Butifarra de Centelles" se ha instalado en todos los países del mundo. (Bueno, en todos en los que el consumo de cerdo se rentable) y vende en todos los países a través de tiendas propias y ya no en supermercados. Estas tiendas cada vez que venden un butifarra, pagan un porcentaje por el uso de la marca "Butifarra de Centelles". Pongamos un 10%.
De este modo, en cada país, tienen un 10% menos de beneficios y por lo tanto pagan un 10% menos de impuestos.
¿Y donde se paga esto? Pues casualmente la marca no está registrada en Cataluña sino en las Islas Caimán nuevo, y por lo tanto este pago se hace en las islas Caimán. La cuenta de "ButiCAT islas Caimán" casualmente tiene el mismo titular que el de "Butifarra de Centelles".
Después de ver esto, McDonalds, Ikea, Zara y algunas otras marcas, como estas de segundo nivel, se han copiado y adaptado la idea de "Butifarra de Centelles"!


IV ¿Que es un paraíso fiscal y dónde están?



¡Pues no está claro! No hay una definición única y un país no es paraíso fiscal per sé, sino que es considerado paraíso fiscal por algún otro país.
Y es paraíso fiscal o lo deja de ser en función de los acuerdos bilaterales que tengan.
Así trabajamos con hasta cuatro clasificaciones de paraísos fiscales.

  • La del Gobierno Español, 
  • la del Parlamento Europeo,
  •  la de la OCDE y 
  • la de Tax Justice Network

Aquí tenéis el listado de países y si son considerados o no paraíso fiscal para cada uno de estos actores.
Así por ejemplo para España Suiza no es considerada paraíso fiscal.
Y Andorra que lo era, lo ha dejado de ser aunque lo sigue siendo por otros actores.
Delaware tampoco se considera para España paraíso fiscal y quizá por eso hay 352 filiales de empresas españolas del IBEX 35, de las que curiosamente 136 están todas domiciliadas en un mismo pequeño apartamento de 1209 Orange Street, Wilmington New Castle conjuntamente con 285.000 empresas más (lo podéis ver el google maps clicando aquí)

Y sólo hay 5 países que todos los actores consideran paraísos fiscales.

Uno no se imagina encontrar en la lista países como Irlanda u Holanda (Países Bajos). Y tampoco se imagina que en España hay productos fiscales como las ETVE que de hecho lo convierten el paraíso fiscal para grandes empresas extranjeras.

¡Es interesante echar un vistazo a la lista!


   (Continua en el post Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? 3a parte)


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Firmad la petición a todos los partidos para que incluyan en sus programas acabar con la elusión y la evasión de las grandes empresas.


Esta entrada es parte del resumen del informe “La Ilusión Fiscal” que Oxfam Intermón ha publicado este mes de marzo sobre la elusión y la evasión fiscal de las empresas del IBEX35 español. Podeis encontrar el informe aquí



jueves, 12 de marzo de 2015

Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? (1a parte)

I. Eludir y evadir impuestos, tiene precio. El de la vida de millones de personas.

La Fiscalidad es una moneda de dos caras.
• La primera es cómo se gasta el estado el dinero que tiene.
• La segunda es como lo recauda.
Si ponemos las dos caras al servicio de la ciudadanía, conseguiremos grandes progresos para la población porque estaremos combatiendo la desigualdad.

Si destinamos lo que ingresamos a unos servicios públicos universales y de calidad, evitaremos que la población más vulnerable se hunda por debajo del umbral de la pobreza. Hay que saber el precio de estos servicio a para calcular cuánto necesitamos recaudar. Los impuestos solo tienen sentido para cubrir las necesidades, no tienen sentido por si mismos.

Y si a la hora de recaudar, lo hacemos de manera justa y progresiva, es decir, que pague significativamente más quien más tenga, tendremos la herramienta más eficaz para luchar contra la desigualdad. Contra la desigualdad económica, contra la de género, contra la de poder, y sobre todo contra la de oportunidades, la más invisible de todas.

Establecidos estos principios, todas las maniobras destinadas a eludir la responsabilidad fiscal, tienen una traducción inmediata y un impacto sobre las personas más vulnerables.

Cuando los más ricos y las empresas más grandes logran pagar menos ya sea legal (elusión fiscal) o ilegalmente (evasión fiscal)

  1. Debilitan y empobrecen a los estados que tienen menos capacidad de dar servicios públicos de calidad
  2. Incrementan el esfuerzo fiscal de las pequeñas y medianas empresas y de los ciudadanos de a pie
  3. Y se quiebra la confianza con el estado

Y decimos esto porque estamos hablando de volúmenes de dinero muy importante y muy desproporcionado. Por ejemplo:
• En 2007 en un solo banco (HSBC), de un solo país (Suiza), una única región del mundo - Sudamérica-, acumulaba 52.600 millones de dólares de residentes ricos de la región. Un banco, un país, una región. Lo único que conocemos. Se imaginan cuál puede ser el volumen total?
• En 2012 en Sierra Leona, su gobierno hizo un pacto con 6 empresas que les permitido eludir impuestos anualmente por valor de 8 veces su presupuesto de sanidad. Dos años más tarde la epidemia de ébola se ha cebado sobre un país sin la estructura sanitaria para hacerle frente y han muerto más de 4.000 personas.
• La UE deja de recaudar cada año por elusión y evasión fiscal 1 Billón de €. Bastante más que el volumen total de recortes de toda la UE.
• Si España lograra reducir su fraude fiscal a la mitad, ingresaría cada año el equivalente casi al presupuesto de toda la Generalidad de Cataluña.


II. Eludir y evadir impuestos en países empobrecidos, ... ¿calderilla?


¿Qué importancia tiene el valor de la evasión y la elusión fiscal en los países empobrecidos:
Os pasaré solo 4 datos


• De todos los flujos de dinero que pierde África, el 5% son por corrupción, el 30% por actividades criminales y el 65% por temas fiscales


• En la situación actual Camerún tardaría 135 años en conseguir cumplir el 4º Objetivo del milenio (ODM4), reducción de dos tercios de la mortalidad infantil. Si cortáramos los flujos financieros ilícitos, lo podría lograr en 35 años







• Los flujos ilícitos de capital se han incrementado por 3 en los últimos 10 años.









• Africa pierde por elusión fiscal más, mucho más, de todo lo que le llega como ayuda al desarrollo. ¿Cuál sería la verdadera ayuda?


Y no hay que ir tan lejos. En España lo que se defrauda cada año (59.000 millones de €) supera todo el presupuesto que el gobierno central transfiere a todas las Comunidad Autónomas juntas

               (Continua en el post Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? 2a parte)

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Firmad la petición a todos los partidos para que incluyan en sus programas acabar con la elusión y la evasión de las grandes empresas.



Esta entrada es parte del resumen del informe “La Ilusión Fiscal” que Oxfam Intermón ha publicado este mes de marzo sobre la elusión y la evasión fiscal de las empresas del IBEX35 español. Podeis encontrar el informe aquí




miércoles, 11 de marzo de 2015

Butifarras catalanas en las Islas Caiman

Imagine una empresa que se llama "Butifarra Catalana" y que, como su nombre indica, hace butifarras.
Cada butifarra le cuesta 1 € y la quiere vender a 10 €.
Y lo hace en tres sencillos pasos:
  1. Crea una empresa en un paraíso fiscal y la llama "ButiCAT Islas Caimán" (es bastante fácil de
    hacer) y le vende todas las butifarras a 1 €. No gana nada. La empresa "Butifarra Catalana" no tiene beneficios y por tanto no paga impuestos, porque los impuestos se pagan sobre los beneficios y teóricamente, no tiene.
  2. La empresa "ButiCAT Islas Caimán", vende todas los butifarras a una tercera empresa que se llama "Los chorizos de la ButiCAT" (que también pertenece a "Butifarra Catalana", es su comercializadora) por € 9,75 cada uno. La empresa "ButiCAT Islas Caimán" tiene muchos beneficios, pero como está en un paraíso fiscal ... no paga impuestos.
  3. La empresa "Los chorizos de la ButiCAT" vende finalmente las butifarra en las tiendas y supermercados de Cataluña a 10 € y por tanto tiene teóricamente muy pocos beneficios y paga muy pocos impuestos en el Estado Español.
Evidentemente, las butifarras no hacen todos los viajes y van directamente a las tiendas.

Esta ingeniería fiscal hace que "Butifarra Catalana"  que tenía que pagar impuestos sobre 9 € de beneficio por butifarra, paga impuestos sólo sobre 0,25 €. Por que como deciamos las empresas solo pagan impuestos sólo sobre los beneficios. Un éxito empresarial! Más dinero para los propietarios. Todo legal.
Legal sí, pero ético, no tanto. Y los beneficios se quedan en los bancos de los paraísos fiscales y por tanto, tampoco pagan impuestos.
Esta es una de las prácticas habituales que hacen las grandes empresas por no pagar impuestos. Se llama precios de transferencia.

Aunque cueste creer más de la mitad del comercio mundial pasa teóricamente por un paraíso fiscal con este mecanismo. De las 35 empresas del IBEX35 español (las empresas con más liquidez a bolsa) 34 tienen filiales en paraísos fiscales.

En España el volumen del fraude fiscal equivale al doble del presupuesto entero de la Generalidad de Cataluña.
Esta práctica también se da en los países empobrecidos. Si hubiera una normativa fiscal internacional que lo evitara, no serían necesarios muchos proyectos de cooperación. Sin fraude fiscal no serían necesarios recortes aquí, y no faltarían allí ni hospitales ni escuelas.
Hay que exigir a las grandes empresas que también paguen impuestos y que asuman su responsabilidad social. Podemos empezar a exigir en las proximas elecciones municipales que nuestro ayuntamiento no compre nada a empresas que tengan sedes en paraísos fiscales


Esta entrada esta hecha para la revista "El Portal" de Centelles (Cataluña) y forma parte del informe “La Ilusión Fiscal” que Oxfam Intermón ha publicado este mes de marzo sobre la elusión y la evasión fiscal de las empresas del IBEX35 español. Podeis encontrar el informe aquí

Y no os olvideis de firmar la petición a todos los partidos para que incluyan en sus programas acabar con la elusión y la evasión de las grandes empresas.